Hvordan sette opp et trustfond i Canada

En tillit er et kjøretøy for å holde og videreføre familieeiendommer. Som sådan tjener det vanligvis minst ett av to formål: Det kan redusere en families skatt ved å skifte inntekt til medlemmer i lavere skattekonsoller, og det kan gi mindre heldige (eller mer impulsive) medlemmer ved å kontrollere hvordan pengene deres blir utbetalt.

På grunn av utbytte skattefradrag og personlig skattefradrag, for eksempel, kan en kanadier uten annen inntekt - spesielt en student med fradragsberettigede utgifter - motta titusenvis av dollar i utbytte fra kanadiske selskaper skattefritt. Men mens familietilliten har et godt tjent rykte som et verktøy for de velstående, kan disse fordelene nå dypt inn i middelklassen. For eksempel kan en spesiell regel kjent som et eiendomsfrys, gjøre en tillit uunnværlig for selv beskjedent vellykkede familiebedrifter.

En tillit er ikke annet enn et forhold. Det oppstår når en person, ofte kalt settlor, gir eiendom til en annen person, bobestyrer, for å administrere på vegne av fortsatt andre mennesker (mottakerne). Ved å bruke eiendomsfrysingen konverterer for eksempel eiere av et voksende selskap sine andeler av den eksisterende virksomheten til foretrukket aksje som er kalibrert til verdien av virksomheten, og selger nye vanlige aksjer til familietilliten som fanger selskapets fremtidige vekst.

Ved å låse den nåværende generasjonens eierandel på selskapets nåværende verdi, kan de forberede seg på skatteplikten når de dør uten å bekymre seg for å måtte selge selskapet. I mellomtiden kan neste generasjon dele i selskapets fortjeneste gjennom utbytte tildelt de vanlige aksjene.

En trust er ikke en juridisk enhet som kan inngå kontrakter eller pådra seg ansvar. Tilliten er heller ikke en kontrakt som håndhever forpliktelser mellom noen av partene, selv om en mottaker kan saksøke en bobestyrer for å ikke ha handlet i støttemottakers beste, som er kjent som et brudd på tillitsplikten. Som sådan er det ikke spesielt vanskelig å etablere stiftelser - teknisk sett trenger de fleste tillit ikke engang et stiftelsesdokument. Men skatteloven rundt tillit er like kompleks som man kunne forvente - en person som er interessert i å opprette en tillit burde snakke med en advokat først. Her er noe av det du kan forvente å diskutere.

Bo eller eiendom tillit?

Det er i grunnen to typer stiftelser. Testamenterte tillit skapes som en del av en vilje og får virkning ved testatorens død. Nyere endringer i kanadisk lov fjernet den skattemessige fordelen ved å sette opp langsiktige testamentariske eiendommer og gjorde dem mindre nyttige.

Enhver annen tillit, inkludert en som bruker et frysepunkt, er en levende, eller inter-vivos, tillit, opprettet mens arkitekten fremdeles er i live. En levende tillit kan opprettes for en rekke formål - Canada Revenue Agency (CRA) har identifisert 31 forskjellige typer levende trusts - for en rekke forskjellige mottakere.

To nye typer levende trusts for pensjonister, såkalte alter-ego og joint -ous eller all-law trusts, har faktisk begynt å erstatte testamenter, ifølge skatteadvokat Evelyn R. Schusheim i Toronto. Spesielle regler tillater et individ65 år eller eldre å rulle over eiendeler til disse trustene uten å måtte betale kapitalgevinst på eiendelene først. Bare den enkelte (og partneren, i tilfelle av en felles tillit) kan dra nytte av tilliten mens han eller hun er i live. Når bosetteren (eller den gjenlevende partneren) dør, betaler tilliten skatt på realiserte kapitalgevinster, men eiendommen i trusten kan distribueres til arvinger uten å bli pålagt skifterett.

Husk attribusjonsreglene.

Selv om en kanadisk tillit ikke er en juridisk enhet, er den etter kanadisk lov en skattyter - til de høyeste prisene. Det er grunnen til at tillitsmenn prøver å videreformidle inntekter som er opptjent av tillitseiendom til mottakerne - slik at de kan betale skattene til sine egne, antagelig lavere priser. Men i et forsøk på å begrense bruken av tillit til skatteunndragelse, tilskriver kanadisk skatterett tillitsinntekt til personen som overførte eiendommen til trusten hvis mottakerne er nære slektninger.

Generelt gjelder disse attribusjonsreglene når stønadsmottakeren enten er ektefelle eller under 18 år når det gjelder utbytte og renteinntekter (men ikke kapitalgevinster). Attribusjonsreglene gjelder ikke når mottakeren er et voksent barn (eller barnebarn, eller niesen eller nevø).

Andre regler tilskriver inntekten til en overdrager som effektivt kan kontrollere eller kreve tilbake eiendelene i trusten. Det finnes unntak, inkludert alter-ego-trusts og joint-partner-trusts. Men ellers gjør reglene tilbakekallbare stoler, stadig oftere i for eksempel USA, vanskelige å bruke i Canada. (Se også:Hvordan sette opp et trustfond hvis du ikke er rik.)

Velg en forfatter og tillitsmann.

Attribusjonsreglene veileder disse beslutningene. Siden en overdrager ikke kan kontrollere eiendommen i en tillit, kan hun ikke være en eneste tillitsmann. (En overdrager kan være en av minst tre tillitsmenn, forutsatt at hun ikke har uforholdsmessig innflytelse.)

Vanligvis ber den som overfører eiendommen som skal settes i tillit, noen andre være bosetteren - en besteforelder, kanskje eller en nær familievenn. Det er imidlertid tider når du må utnevne noen andre, for eksempel et tillitsselskap, som en tillitsmann. For eksempel, hvis du ønsker å etablere en tillit i en annen provins, må bobestyreren (eller et flertall av tillitsmennene) være bosatt der. Andre ganger for å utnevne en utenforstående tillitsmann er når du vil ha ren uavhengighet eller forutse konflikt i familien.

Det er viktig at personene som er utpekte tillitsmenn faktisk utfører arbeidet med bobestyrer. De siste årene har Canada Revenue Agency søkt å slå ned på nybyggerne eller mottakerne som fungerer som de facto tillitsmenn.

Bestem hvilken eiendom som skal overføres.

En tillit eksisterer ikke uten at noen eiendommer blir overført, eller som det heter, avgjort - utsiktene eller løftet om å overføre er ikke nok til å opprette en tillit på forhånd. Videre, gitt attribusjonsreglene, kan det være uklokt å gjøre opp en tillit med den faktiske eiendommen som vil gi inntekter eller kapital til mottakerne, selv om den oppgjørende eiendommen burde ha en viss verdi, ellers, sier Weigl, kan trustens legitimitet utfordres. Weigl foreslår å bruke en sølv- eller gullmynt som lett kan identifiseres og oppbevares i en safe. (Hvis tilliten noen gang blir revidert, vil inntektsansvarlige ønske å vite om bobestyreren fortsatt har den. "Det blir litt av et journalføringsspørsmål.")

Hvis mottakermottakerne av en trust ellers ville utløse attribusjonsreglene, kan bosetteren eller personen med den virkelige eiendelen unngå dem ved å gjøre det som kalles et foreskrevet rentelån, et dokumentert lån med en rente som ikke er lavere enn CRA foreskrevne rente.

Tilliten kan deretter bruke utbyttet av lånet til å kjøpe eiendelene det vil inneha. For eksempel ved nedfrysning av eiendommer, bør et lite lån på, for eksempel, $ 100, være nok for tilliten til å kjøpe familieselskapets nye aksjer til en nominell pålydende verdi. Tilliten kan betale tilbake lånet når det mottar den første utbyttesjekken.

Bunnlinjen

En tillit er ikke en kontrakt eller en juridisk enhet, men gitt de komplekse attribusjonsreglene, er det best å snakke med en advokat før du setter opp en. (Se også:Hvordan sette opp et trustfond i Storbritannia)

 

 

Se videoen: The Descendants (Desember 2019).

Loading...